Uuden yritystoiminnan aloittaminen on jännittävää, mutta ensimmäinen suuri päätös on usein yritysmuodon valinta. Pitäisikö valita kevyt ja joustava toiminimi vai turvallinen ja skaalautuva osakeyhtiö?

Tämä valinta vaikuttaa suoraan verotukseesi, vastuullesi, byrokratiaasi ja yrityksesi kasvumahdollisuuksiin. Olemme koonneet sinulle selkeän vertailun, jotta voit tehdä parhaan valinnan juuri sinun tilanteeseesi sopien.

1. Lyhyt Yhteenveto: Yritysmuotojen erot

Ennen kuin sukellamme yksityiskohtiin, tässä on tiivistelmä toiminimen (Tmi) ja osakeyhtiön (Oy) olennaisimmista eroista:

Ominaisuus	Toiminimi	Osakeyhtiö (Oy)
Perustamiskustannus	Edullisempi	Kalliimpi
Vastuu ja riskit	Yrittäjä vastaa henkilökohtaisesti kaikista veloistaan.	Osakkeenomistajat vastaavat vain sijoitetulla pääomalla (min. 0 €).
Verotus	Yrittäjän tulo verotetaan henkilökohtaisena tulona (ansio- tai pääomatulona).	Yritys maksaa 20 % yhteisöveroa (2025). Yrittäjä maksaa veroa nostamastaan palkasta tai osingoista.
Rahan nosto	Yrittäjä nostaa rahaa yrityksestä yksityisottoina milloin tahansa.	Yrittäjä nostaa rahaa palkkana tai osingonjakona.
Hallinto ja byrokratia	Kevyempi ja yksinkertaisempi.	Raskaampi (vaatii mm. hallituksen, kokouksia, virallisen tilinpäätöksen).
Sopii parhaiten	Kevyeen sivutoimiseen tai pienimuotoiseen päätoimiseen yritykseen.	Kasvuhakuiseen, suurta investointia vaativaan tai riskialttiiseen liiketoimintaan.
Omistuspohja	Yksi omistaja	Yksi tai useampia osakkaita

2. Vastuu ja riskit: Kuka vastaa veloista?

Tämä on usein se kaikkein tärkein ero, joka vaikuttaa yritysmuodon valintaan.

Toiminimi: Henkilökohtainen riski

Toiminimessä yritys ja yrittäjä ovat verotuksellisesti sama asia.

• Velkavastuu: Yrittäjä on henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yrityksen veloista ja sitoumuksista. Jos yritys joutuu taloudellisiin vaikeuksiin, velkojat voivat periä saatavansa yrittäjän henkilökohtaisesta omaisuudesta (esim. asunnosta tai säästöistä).

• Sopii: Pienellä riskillä toimivaan palveluun (esim. freelancer, konsultti, parturi).

Osakeyhtiö: Rajoitettu riski

Osakeyhtiö on omistajistaan erillinen oikeushenkilö.

• Velkavastuu: Yrittäjä vastaa yrityksen veloista vain sijoittamallaan pääomalla (nykyään Oy:n voi perustaa ilman alkupääomaa, eli 0 €). Yrittäjän omaisuus on pääsääntöisesti turvassa, vaikka yritys joutuisi konkurssiin.

• Sopii: Liiketoimintaan, jossa otetaan lainaa, investoidaan paljon tai jossa on suuri riski (esim. maahantuonti, uuden tuotteen kehitys).

Verotus: Milloin mikäkin on edullisin?

Verotus on monimutkaista, mutta yksinkertaistettuna se riippuu siitä, kuinka paljon teet voittoa ja kuinka paljon tarvitset rahaa henkilökohtaiseen käyttöön.

Toiminimen verotus

Toiminimen voitto verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona.

• Ansio- ja pääomatulo: Voitto jaetaan yleensä ansio- ja pääomatuloksi (pääomatulona enintään 20 % edellisen vuoden nettovarallisuudesta).

• Progressiivisuus: Koska tulos lasketaan henkilökohtaiseen tuloon, verotus on progressiivista: mitä enemmän teet voittoa, sitä suuremman osuuden maksat veroina.

• Sopii: Pienillä voitoilla, tai jos sinulla on vähän muita ansio-tuloja.

Osakeyhtiön verotus

Osakeyhtiö tarjoaa verotuksellisen joustavuuden: kaksitasoisen verotuksen.

1. Yrityksen verotus: Yritys maksaa 20 % yhteisöveroa tuloksestaan.

2. Omistajan verotus: Yrittäjä maksaa veroa vasta, kun hän nostaa rahaa yrityksestä palkkana tai osingoina.

3. Palkka: Verotetaan ansiotulona (progressiivisesti).

4. Osingot: Voidaan verottaa edullisesti, erityisesti jos ne ovat ns. verohuojennettuja (eli ne perustuvat yrityksen nettovarallisuuteen).

5. Sopii: Kun voitot nousevat ja haluat optimoida verotusta siirtämällä tuloja tulevaisuuteen tai jakamalla niitä osinkoina.

   
   

4. Hallinto ja byrokratia

Toiminimi: Kevyt ja nopea

Toiminimen hallinto on erittäin suoraviivaista.

• Perustaminen ja lopettaminen: Nopeaa ja edullista.

• Kirjanpito: Yleensä riittää yhdenkertainen kirjanpito (joka on yksinkertaisempaa kuin kahdenkertainen).

• Rahan käyttö: Yrittäjä voi nostaa rahaa vapaasti yksityisottoina (ei palkanlaskentaa, ei ennakonpidätyksiä).

Osakeyhtiö: Virallisempaa ja raskaampaa

Oy:n byrokratia on pakollista, mutta tuo samalla virallisuutta.

• Pakolliset toimet: Vaatii hallituksen, hallituksen kokousten pöytäkirjat ja vuosittaisen yhtiökokouksen.

• Kirjanpito: Pakollinen kahdenkertainen kirjanpito ja virallinen tilinpäätös.

• Rahan käyttö: Kaikki rahan nosto on virallistettava palkanlaskennalla tai osingonjakopäätöksellä (vaatii palkkahallinnon hoitamista).

• Lisäkustannukset: Osakeyhtiöllä on usein korkeammat kirjanpitokustannukset pakollisen byrokratian vuoksi.

5. Tilitoimiston Vinkit Valintaan

Yritysmuodon valinta ei ole ikuinen, sillä yritysmuodon voi vaihtaa myöhemmin. Valitse kuitenkin heti alkuun se, joka parhaiten vastaa tarpeitasi:

Valitse Toiminimi, jos...

• Tuloja on aluksi vähän.

• Liiketoiminta on vähäriskistä (et ota suuria lainoja, et tee suuria investointeja).

• Toiminta on sivutoimista tai haluat kokeilla liikeideaasi kevyesti.

• Arvostat byrokratian keveyttä ja yksinkertaista rahan nostamista.

Valitse Osakeyhtiö, jos...

• Tavoittelet nopeaa kasvua ja suuria voittoja (verotuksen optimointi tulee kannattavaksi).

• Tarvitset ulkopuolista rahoitusta tai aiot ottaa lainaa (Oy on uskottavampi sijoittajille ja pankeille).

• Liiketoiminta on riskialtista ja haluat suojata henkilökohtaisen omaisuutesi.

• Haluat työllistää itsesi osakeyhtiön kautta palkansaajana ja saada työttömyysturvaa yrittäjien työttömyyskassan kautta.

Tarvitsetko apua valinnassa tai yritysmuodon vaihtamisessa? Tilitoimisto Legit Accounting auttaa sinua mielellään yrityksen perustamisessa ja optimaalisen verotuksen suunnittelussa heti alusta alkaen!

Ota yhteyttä asiantuntijoihimme jo tänään!

Ota yhteyttä / Pyydä tarjous!